小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_快乐赛车计划

时间:2021-01-17 05:17:53 来源:量力而为网 作者:辽宁省

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第快乐赛$平安快乐赛车正规游戏平台710快乐赛车开奖结果--官网入口--『快乐赛车_Welcome』;计划一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份&#快&平安快乐赛车正规游戏平台#20048;赛车开奖结果--官网入口--『快乐赛车_Welcome』24555;乐赛车计划销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关平安快乐赛车正规游戏平台;乐赛๗快乐赛车开奖结果--官网入口--『快乐赛车_Welcome』0;计划应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:哈尔滨市)

推荐内容