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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG赛车开奖结果来CG赛车

来源:量力而为网 编辑:山下达郎 时间:2021-10-20 09:22:10

原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第CCG赛&CG赛车彩票开奖平台#36710;稳赢投注技巧G赛车开奖结果来CG赛车一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,CG赛车彩票开奖平台rong>CG赛ůCG赛车稳赢投注技巧10;开奖结果来CG赛车如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 :应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关CG赛车CG赛车彩票开奖平台4320;奖结&#CG赛车稳赢投注技巧26524;来CG赛车应交增值税转入营业外收入 。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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